Podatek od pensji jest istotnym elementem każdego systemu finansowego, wpływającym na wynagrodzenie netto pracowników. W Polsce, podobnie jak w wielu innych krajach, system podatkowy jest złożony, co wymaga od pracodawców i pracowników zrozumienia, jak oblicza się te zobowiązania. W 2025 roku system podatkowy w Polsce obejmuje kilka progów podatkowych oraz różne ulgi i zwolnienia, które mogą znacząco wpłynąć na ostateczną wysokość podatku.
Jak obliczyć podatek dochodowy w 2025 roku?
Podstawą do obliczenia podatku dochodowego jest suma uzyskanych dochodów, które podlegają opodatkowaniu. W Polsce na 2025 rok obowiązują dwa główne progi podatkowe. Pierwszy próg wynosi 12% dla dochodów do 120 000 zł, natomiast drugi próg, który wynosi 32%, dotyczy nadwyżki dochodu ponad tę kwotę. Dodatkowo istnieje tzw. danina solidarnościowa, wynosząca 4% dla dochodów przekraczających 1 000 000 zł, która jest naliczana od nadwyżki ponad tę kwotę.
Aby prawidłowo obliczyć należny podatek, należy zastosować następujące kroki:
- Ustalenie dochodu rocznego pracownika.
- Podział dochodu na części odpowiadające poszczególnym progom podatkowym.
- Obliczenie podatku dla każdej z tych części, uwzględniając stawkę podatku dla danego progu.
- Odjęcie kwoty zmniejszającej podatek, jeśli pracownik złożył odpowiednie oświadczenie.
- Dodanie ewentualnej daniny solidarnościowej, jeśli dochód przekracza 1 000 000 zł.
Kwota wolna od podatku i jej wpływ na wynagrodzenie
W 2026 roku w Polsce kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że dochody do tej kwoty nie podlegają opodatkowaniu. Dla pracowników oznacza to możliwość zmniejszenia obciążenia podatkowego, co przekłada się na wyższe wynagrodzenie netto. Kwota wolna od podatku tworzy kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3 600 zł w pierwszym progu podatkowym (12%).
Warto zaznaczyć, że pracownik musi złożyć deklarację PIT-2, aby móc skorzystać z tej ulgi. W przeciwnym razie kwota wolna od podatku nie zostanie zastosowana przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. To rozwiązanie jest szczególnie korzystne dla osób, które nie osiągają wysokich dochodów, ponieważ zmniejsza ono ostateczną wysokość podatku do zapłaty.
Dodatkowe ulgi i zwolnienia podatkowe
Polski system podatkowy oferuje różnorodne ulgi i zwolnienia, które mogą wpłynąć na wysokość należnego podatku. Do najbardziej popularnych ulg zalicza się:
- ulga na dziecko,
- ulga rehabilitacyjna,
- ulga na internet.
Pracownicy mogą również korzystać z tzw. zwolnień podatkowych, takich jak ulga dla młodych, która zwalnia z PIT osoby do 26. roku życia. Podobne zwolnienia dotyczą rodziców co najmniej czwórki dzieci oraz osób powracających z zagranicy po co najmniej trzyletnim okresie zamieszkania poza Polską.
Jakie są obowiązki pracodawcy związane z podatkiem dochodowym?
Pracodawcy w Polsce mają obowiązek obliczania, pobierania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń swoich pracowników. Zobowiązanie to dotyczy każdej formy zatrudnienia, w tym umów o pracę, zlecenie oraz dzieło. Pracodawca musi wpłacić zaliczki na podatek dochodowy do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wypłacono wynagrodzenie.
Niewywiązanie się z tego obowiązku może skutkować poważnymi konsekwencjami prawnymi i finansowymi. Pracodawca, który nie odprowadza zaliczek na podatek dochodowy, naraża się na odpowiedzialność karno-skarbową, która może obejmować grzywny lub nawet karę pozbawienia wolności do trzech lat.
Podatek kościelny – nowe propozycje
W Polsce pojawiły się propozycje wprowadzenia podatku kościelnego, wzorowanego na systemie niemieckim. Podatek ten miałby wynosić 8% wynagrodzenia i dotyczyć osób deklarujących przynależność do kościoła lub związku wyznaniowego. Środki te byłyby przekazywane przez pracodawcę do urzędu skarbowego, a następnie do zadeklarowanego kościoła.
Autor petycji, która trafiła do Senatu, argumentuje, że takie rozwiązanie zwiększyłoby transparentność finansowania instytucji religijnych i ograniczyłoby niejasności związane z dobrowolnymi datkami. W Niemczech osoby chcące uniknąć podatku kościelnego muszą formalnie wystąpić z kościoła, co również mogłoby znaleźć zastosowanie w Polsce, zwiększając przejrzystość danych dotyczących wsparcia dla związków wyznaniowych.
Jak działa kalkulator wynagrodzeń?
Kalkulator wynagrodzeń to narzędzie umożliwiające obliczenie wynagrodzenia netto z kwoty brutto, uwzględniając wszystkie składki i podatki. Dzięki niemu pracodawcy i pracownicy mogą z łatwością określić, ile wynosi wynagrodzenie netto po odliczeniu wszystkich zobowiązań. Kalkulator uwzględnia również różne formy zatrudnienia i związane z nimi koszty, jak również ulgi podatkowe i zwolnienia.
Podczas korzystania z kalkulatora należy wprowadzić niezbędne dane dotyczące pensji oraz dodatkowych kosztów, takich jak składki ZUS i zaliczki na podatek dochodowy. Kalkulator automatycznie wylicza wynagrodzenie netto i brutto oraz całkowity koszt zatrudnienia, co pozwala na efektywne planowanie budżetu zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika.
Co warto zapamietać?:
- W 2025 roku w Polsce obowiązują dwa progi podatkowe: 12% dla dochodów do 120 000 zł i 32% dla nadwyżki powyżej tej kwoty.
- Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, co przekłada się na zmniejszenie obciążenia podatkowego o 3 600 zł w pierwszym progu podatkowym.
- Pracodawcy są zobowiązani do obliczania, pobierania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy do 20. dnia miesiąca po wypłacie wynagrodzenia.
- W Polsce istnieją różne ulgi podatkowe, takie jak ulga na dziecko, ulga rehabilitacyjna oraz ulga dla młodych (zwolnienie z PIT do 26. roku życia).
- Proponowany podatek kościelny wynoszący 8% wynagrodzenia miałby dotyczyć osób deklarujących przynależność do kościoła, zwiększając transparentność finansowania instytucji religijnych.
