Podatek od najmu nieruchomości w 2025 roku pozostaje jednym z kluczowych obowiązków podatkowych dla wynajmujących w Polsce. Zmiany w przepisach podatkowych, które weszły w życie z początkiem 2023 roku, wprowadziły nowe zasady rozliczania dochodów z wynajmu, co wymaga od podatników dokładnej znajomości aktualnych regulacji. Podstawowym modelem opodatkowania dochodów z najmu jest obecnie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, co oznacza, że nie można odliczać kosztów związanych z utrzymaniem nieruchomości.
Jakie są stawki podatku od wynajmu w 2025 roku?
Podatek od wynajmu nieruchomości w 2025 roku oparty jest na ryczałtowej stawce, która wynosi 8,5% dla przychodów do 100 000 zł rocznie. Dla przychodów przekraczających tę kwotę, stawka wzrasta do 12,5%. To podejście ma uprościć system podatkowy, eliminując możliwość odliczania kosztów poniesionych na remonty czy inne wydatki związane z utrzymaniem nieruchomości.
Stawki te obowiązują zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorców prowadzących wynajem jako część działalności gospodarczej. Warto podkreślić, że podatek jest naliczany od całkowitego przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu.
- 8,5% dla przychodów do 100 000 zł rocznie
- 12,5% dla przychodów powyżej 100 000 zł rocznie
Kto musi płacić podatek od wynajmu?
Obowiązek płacenia podatku od wynajmu spoczywa na wynajmującym, czyli właścicielu nieruchomości. Dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorców prowadzących wynajem w ramach działalności gospodarczej. Każdy przychód uzyskany z tytułu wynajmu musi być zgłoszony i opodatkowany, niezależnie od jego wysokości.
Wynajem prywatny a działalność gospodarcza
Podatnicy wynajmujący nieruchomości jako osoby fizyczne muszą rozliczać się według zasad ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W przypadku wynajmu w ramach działalności gospodarczej istnieje możliwość wyboru między ryczałtem a innymi formami opodatkowania, takimi jak skala podatkowa czy podatek liniowy. Przy tej opcji należy jednak pamiętać o konieczności spełnienia dodatkowych wymagań związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.
Jak rozliczać podatek od najmu w 2025 roku?
Podatek od najmu w 2025 roku można rozliczać na dwa sposoby: miesięcznie lub kwartalnie. W przypadku rozliczenia miesięcznego, podatek należy odprowadzić do 20. dnia każdego miesiąca za poprzedni miesiąc. Dla rozliczenia kwartalnego termin płatności przypada na 20. dzień miesiąca następującego po zakończeniu danego kwartału.
Składanie deklaracji PIT-28
Podatnicy muszą złożyć deklarację PIT-28 do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym uzyskali przychód z najmu. Deklarację można złożyć zarówno tradycyjnie, jak i elektronicznie, korzystając z platform takich jak e-Urząd Skarbowy.
„Od 2023 r. jedyną formą opodatkowania przychodów z najmu prywatnego jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych”. – Podatki GOV
Jakie są konsekwencje niepłacenia podatku od wynajmu?
Niepłacenie podatku od wynajmu wiąże się z szeregiem poważnych konsekwencji. Wynajmujący może zostać obciążony grzywną, naliczeniem odsetek za zwłokę oraz odpowiedzialnością karną skarbową. W skrajnych przypadkach, urząd skarbowy może zająć uzyskane dochody jako nieopodatkowane zyski, uznając je za pochodzące z nielegalnej działalności.
- Grzywna – wysokość zależy od rodzaju przewinienia
- Odsetki za zwłokę – naliczane od niezapłaconego podatku
- Konfiskata dochodów – w przypadku nieopodatkowanych zysków
- Odpowiedzialność karna skarbowa – w razie uznania za przestępstwo skarbowe
Procedura czynnego żalu
Podatnik, który nie uiścił należnego podatku, może skorzystać z procedury czynnego żalu. Polega ona na dobrowolnym zgłoszeniu zaległości do urzędu skarbowego i uregulowaniu należności bez dodatkowych sankcji finansowych.
Jakie są korzyści z rozliczania najmu wspólnie z małżonkiem?
Małżonkowie mają możliwość rozliczania przychodów z najmu wspólnie, co może przynieść korzyści podatkowe. Dzięki temu mogą wykorzystać wyższy próg opodatkowania wynoszący 200 000 zł, co pozwala na uniknięcie wyższej stawki podatku. Wymaga to jednak złożenia odpowiedniego oświadczenia w urzędzie skarbowym.
Warunki wspólnego rozliczenia
Aby skorzystać z możliwości wspólnego rozliczenia, małżonkowie muszą spełnić określone warunki, takie jak trwała wspólność majątkowa przez cały rok podatkowy. Oświadczenie o wspólnym rozliczeniu należy złożyć do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód ze wspólnego najmu.
„Małżonkowie mogą skorzystać z preferencji przy rozliczaniu przychodów z najmu prywatnego polegającej na zastosowaniu wyższej stawki ryczałtu, tj. 12,5% dopiero po przekroczeniu limitu 200 tys. zł”. – Biznes GOV
Podsumowując, znajomość zasad opodatkowania najmu w 2025 roku jest kluczowa dla każdego wynajmującego. Pamiętaj, że regularne prowadzenie ewidencji przychodów oraz terminowe składanie deklaracji podatkowych to podstawa uniknięcia nieprzyjemnych konsekwencji prawnych. Warto również skorzystać z usług doradcy podatkowego, aby upewnić się, że rozliczenia są zgodne z obowiązującymi przepisami.
Co warto zapamietać?:
- Stawki podatku od wynajmu w 2025 roku: 8,5% dla przychodów do 100 000 zł, 12,5% dla przychodów powyżej 100 000 zł.
- Obowiązek płacenia podatku dotyczy wszystkich wynajmujących, zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorców.
- Podatek można rozliczać miesięcznie (do 20. dnia miesiąca) lub kwartalnie (do 20. dnia miesiąca po kwartale).
- Niepłacenie podatku wiąże się z grzywnami, odsetkami za zwłokę oraz odpowiedzialnością karną skarbową.
- Małżonkowie mogą wspólnie rozliczać przychody z najmu, co pozwala na wyższy próg opodatkowania wynoszący 200 000 zł.
